AAP og skatt – dette må du vite

AAP skattes som arbeidsinntekt. Nav trekker skatt av hver utbetaling etter skattekortet ditt, så det viktigste du kan gjøre, er å endre skattekortet straks inntekten faller.

Arbeidsavklaringspenger (AAP) skattes som arbeidsinntekt. Det betyr samme minstefradrag som for lønn, trygdeavgift med samme sats som for lønn og trinnskatt etter de vanlige reglene. Nav trekker skatt av hver utbetaling, det vil si hver 14. dag, etter skattekortet du har hos Skatteetaten. Det finnes ingen egen «AAP-skatt». Det som avgjør om trekket blir riktig, er om skattekortet ditt passer til inntekten du faktisk får. For de fleste faller inntekten når de går over på AAP, og da bør skattekortet endres med en gang.

AAP er skattepliktig inntekt

Nav skriver selv at AAP «skattes som arbeidsinntekt og er pensjonsgivende». I skatteloven § 12-2 står AAP på listen over personinntekt, sammen med lønn. Derfor betaler du trygdeavgift og trinnskatt av AAP, og ytelsen teller med når pensjonen din regnes ut, slik at du fortsetter å få opptjening til alderspensjon mens du har AAP.

Barnetillegget er en del av AAP-utbetalingen og skattes sammen med den. Det er altså ikke skattefritt slik barnetrygden er. Nav rapporterer alt som er utbetalt, til Skatteetaten, og beløpene står ferdig utfylt i skattemeldingen året etter. Du trenger ikke føre noe selv, men det er lurt å sjekke at summen stemmer med utbetalingsoversikten på nav.no, særlig hvis du har hatt flere ytelser eller en etterbetaling i løpet av året.

Et lite regnestykke viser hvordan det slår ut. En AAP på 297 000 kroner i året, som er det du får med et beregningsgrunnlag på 450 000 kroner, gir ca. 22 572 kroner i trygdeavgift. Minstefradraget blir 95 700 kroner, fordi 46 prosent av 297 000 er mer enn taket. Faktisk skal alle som får minstesatsen for AAP i 2026 eller mer, ha fullt minstefradrag: Taket nås allerede ved en inntekt på ca. 208 000 kroner. Er du under 25 år og får den lavere minstesatsen på 185 798 kroner, blir minstefradraget ca. 85 467 kroner og trygdeavgiften ca. 14 121 kroner.

Slik trekker Nav skatt av AAP

Nav henter skattekortet ditt automatisk fra Skatteetaten. Har du tabellkort, trekker Nav etter tabellen, og for en vanlig meldeperiode på 14 dager brukes 14-dagerstabellen. Har du prosentkort, trekkes den prosenten som står på kortet. Mangler skattekortet, er trekket 50 prosent.

Trekket tas av hver utbetaling, ikke én gang i måneden. Det gir to ting du bør vite om:

• Trekkfrie utbetalinger. De to første meldeperiodene i juni og den første utbetalingen i desember er trekkfrie. Hvilke uker det gjelder, avhenger av meldesyklusen din (i juni uke 21–22 og 23–24, eller uke 22–23 og 24–25). Vil du ha trekk også da, må du si fra til Nav skriftlig.
• Trekkfritt er ikke skattefritt. Skatten for de trekkfrie periodene er bakt inn i trekket resten av året.

Fordi pengene kommer hver 14. dag og ikke månedlig, får noen måneder tre utbetalinger, og nettobeløpet varierer fra gang til gang – datoene for når AAP-utbetalingen kommer er satt opp måned for måned. Vil du ha litt ekstra trekket for å slippe restskatt, kan du be Nav om et frivillig tilleggstrekk. Navs side om skattetrekk forklarer hvordan.

Inntektsnedgang når du går over til AAP

AAP er 66 prosent av beregningsgrunnlaget, som bygger på inntekten din før arbeidsevnen ble nedsatt. Inntekt over 6 G (819 294 kroner) regnes ikke med, og de som har tjent lite, får minstesatsen. For de fleste betyr overgangen fra lønn eller sykepenger et fall på rundt en tredel i bruttoinntekt.

Skattekortet bygger på det Skatteetaten tror du kommer til å tjene i løpet av året. Står det fortsatt på den gamle lønnen, blir trekket for høyt hele veien, og du får pengene tilbake først i skatteoppgjøret et år senere. Det er penger du ofte trenger nå. Den motsatte feilen kan også skje: Har du endret skattekortet til en lav inntekt og så får etterbetaling eller begynner å jobbe, kan trekket bli for lavt.

Tenk deg en butikksjef på 52 år som har fått ca. 346 700 kroner i lønn og sykepenger fra januar til august, og som får AAP fra september med et grunnlag på 520 000 kroner. AAP blir ca. 343 200 kroner i året, ca. 13 200 kroner brutto per meldeperiode. Årsinntekten for 2026 blir da ca. 346 700 kroner pluss ca. 114 400 kroner i AAP for september–desember – ca. 461 000 kroner. Står skattekortet fortsatt på 520 000 kroner, trekkes det for mye. Det er den summen skattekortet bør bygge på. For 2027 bør det bygge på et helt år med AAP.

Slik endrer du skattekortet ved inntektsnedgang

Du kan endre skattekortet så ofte du vil gjennom året. Gjør det når du har fått vedtaket og ser hva AAP-en blir:

1. Logg inn på skattekortsidene til Skatteetaten og velg å endre skattekortet.
2. Før opp forventet inntekt for hele kalenderåret: det du allerede har fått i lønn og sykepenger, og AAP for resten av året. Har du deltidsjobb ved siden av, tar du med lønnen derfra også.
3. Kontroller fradragene, særlig renter på lån. Har du nettopp tatt opp eller innfridd lån, eller har renten endret seg, bør det rettes samtidig.
4. Bekreft endringen. Det nye skattekortet sendes automatisk til Nav og gjelder fra neste utbetaling som ikke allerede er sendt.

Du trenger altså ikke gi beskjed til Nav. Ser du at trekket på neste utbetaling ikke har endret seg, kan utbetalingen ha vært ferdig behandlet da du sendte endringen. Da kommer det nye trekket på utbetalingen etter. Skattekortet er bare ett av grepene du bør vurdere når du går fra sykepenger til AAP – boliglån, faste utgifter og budsjett hører med i samme runde.

Fordeler ved å oppdatere skattekortet

Den største fordelen er at du får pengene når du trenger dem, ikke et år for sent. Et for høyt trekk er i praksis et rentefritt lån til staten. Et riktig skattekort gjør også budsjettet ærlig: Det du ser på kontoen, er det du har å rutte med. Og du slipper overraskelsen i skatteoppgjøret, enten den kommer som restskatt eller som et stort tilgodebeløp som skulle vært brukt på regninger tidligere.

Det er også lettere å planlegge når du vet at beløpet per meldeperiode stemmer. Vil du regne ut omtrent hva du får etter skatt, kan du bruke AAP-kalkulatoren.

Skatt ved kombinasjon av AAP og arbeid

Jobber du ved siden av AAP, er både lønnen og AAP personinntekt. Arbeidsgiveren og Nav trekker skatt hver for seg, men det er samme skattekort som skal dekke begge. Står bare AAP-en i skattekortet, kan trekket bli for lavt totalt sett, og det kommer som restskatt. Legg derfor inn forventet lønn når du begynner å jobbe, og juster igjen hvis timetallet endrer seg mye.

Merk at når du jobber ved siden av AAP, reduseres ytelsen etter antall timer, ikke etter hvor mye du tjener. For skatten er det likevel kronene som teller: Det er summen av lønn og redusert AAP som skal stå i skattekortet.

Fradrag når du mottar AAP

Du har de samme fradragene som når du er i jobb. Minstefradraget kommer automatisk. Ellers er disse de vanligste for folk på AAP:

• Rentefradrag for boliglån og andre lån
• Fradrag for fagforeningskontingent, hvis du fortsatt er medlem
• Foreldrefradrag for utgifter til barnehage, SFO og barnepass

Fradragene er med i skattemeldingen, men de bør også stå i skattekortet, ellers blir trekket høyere enn nødvendig. Pass på at du ikke blander skattekortets frikort med frikort for helsetjenester. Frikortet på skattekortet gjelder bare dem med svært lav samlet inntekt (inntil 100 000 kroner i 2026), mens frikort for egenandeler handler om legetimer og behandling og ikke har noe med skatten å gjøre.

Skatt ved etterbetaling av AAP

Får du AAP etterbetalt, for eksempel etter lang saksbehandlingstid eller en klage som førte fram, skattlegges pengene i det året de blir utbetalt. Gjelder etterbetalingen et tidligere år, trekker Nav 44 prosent i 2026 (40 prosent i deler av Troms og Finnmark).

Fordi alt havner på ett år, kan en stor etterbetaling gi høyere trinnskatt enn om pengene hadde kommet i riktig tid. Du trenger ikke søke om å få det rettet. Skatteetaten vurderer selv om skatten hadde blitt lavere i året etterbetalingen gjelder for, og gir i så fall et fradrag i skatteoppgjøret som heter «Korrigering på grunn av etterbetalt pensjons-/trygdeytelser for tidligere år». Det forutsetter at etterbetalingen står i skattemeldingen. Gjør den ikke det, fører du den inn selv og legger ved vedtaksbrevet.

Skatt hvis du går over til uføretrygd

Overgangen fra AAP til uføretrygd krever en egen søknad og at inntektsevnen er varig nedsatt. Nav setter deg ikke over av seg selv. Skattemessig er forskjellen mindre enn mange tror. Uføretrygd har samme trygdeavgift som AAP, mellomsatsen på 7,6 prosent, fordi begge står i samme bokstav i folketrygdloven § 23-3. Begge er personinntekt. Påstanden om at uføretrygd har et eget skattesystem med lavere trygdeavgift, stemmer ikke.

Endrer trekket seg når du går over, er det fordi beløpet endrer seg, ikke fordi reglene er andre. Kommer uføretrygden med en etterbetaling, gjelder det samme som for etterbetalt AAP. Oppdater skattekortet når du har fått vedtaket og vet hva uføretrygden blir.

Vanlige feil når det gjelder AAP og skatt

• Skattekortet står på den gamle lønnen. Den feilen som merkes mest i det daglige.
• Skattekortet regner med et helt år med AAP i overgangsåret. Har du hatt lønn eller sykepenger tidligere i året, er årsinntekten høyere enn AAP-en alene.
• Den trekkfrie junien brukes opp. Skatten er ikke borte, bare fordelt. Er du usikker på om trekket stemmer, er junipengene en grei buffer mot restskatt.
• Lønn ved siden av mangler i skattekortet. Da trekker begge for lite.
• Etterbetaling uten plan. Med 44 prosent trekk blir det mindre igjen enn man tror. Sjekk skattemeldingen året etter.

Oppdatert skattekort gir en tryggere økonomi

Skattekortet er ikke noe du ordner én gang. Disse hendelsene er gode tidspunkter for en ny sjekk når du har AAP:

• når vedtaket om AAP kommer, og du ser beløpet
• når AAP-en øker etter G-reguleringen fra 1. mai, se G-reguleringen og AAP (4,9 prosent i 2026 – lite, men nok til et blikk på trekket)
• når du begynner å jobbe, øker timetallet eller slutter i en deltidsjobb
• når du får en etterbetaling
• når AAP-en stanser eller du går over til uføretrygd eller jobb

Hos Skatteetaten ser du hvilken inntekt skattekortet bygger på. Sammenlign med det du faktisk har fått, så ser du raskt om trekket ligger for høyt eller for lavt.