Arbeidsavklaringspenger (AAP) er skattepliktig inntekt på samme måte som lønn. Det betyr at du betaler forskuddstrekk hver måned, og at du må forholde deg til skattekort, skatteprosent, fradrag og rapportering gjennom året. Mange som mottar AAP opplever samtidig betydelig inntektsnedgang, og da er det ekstra viktig å ha riktig skattekort slik at du ikke betaler for mye skatt mens inntekten er lavere enn før. Kunnskap om skatt og AAP gjør det enklere å unngå store restskatter eller unødvendig høyt skattetrekk.

AAP er skattepliktig inntekt

AAP regnes som en ytelse som skal sikre deg en inntekt mens arbeidsevnen din er redusert. Siden dette fungerer som en erstatning for arbeidsinntekt, regnes AAP som skattepliktig på samme måte som lønn. Det betyr at NAV trekker forskuddstrekk hver måned gjennom hele året basert på skattekortet ditt.

Skattegrunnlaget for AAP tilsvarer det du mottar brutto, og NAV rapporterer automatisk utbetalingene til Skatteetaten. Du trenger derfor ikke selv å gjøre noe i løpet av året, så lenge skattekortet ditt er oppdatert.

Hvordan skatten beregnes på AAP

NAV bruker den samme typen skattekort som arbeidsgivere. Det betyr at hvis du har et prosentkort, trekkes en fast prosent av utbetalingen. Har du tabellkort, trekkes det etter tabellen omtrent som om det var en vanlig lønnsutbetaling.

Det er ingen egen "AAP-skatt". Alt baseres på skattekortet ditt, og NAV følger dette hele veien. Skatten kan derfor variere mellom personer avhengig av fradrag, bosted, forsørgeransvar og tidligere inntekt.

Inntektsnedgang når du går over til AAP

De fleste som mottar AAP får en betydelig lavere inntekt enn tidligere. AAP beregnes ut fra tidligere inntekt, men ofte vil ytelsen være 66 prosent av den inntekten NAV bruker i beregningen. For mange innebærer dette et ganske stort fall i månedlig inntekt, spesielt sammenlignet med full lønn.

Når inntekten faller, bør skattekortet endres. Skattekortet er basert på en forventning om hvor mye du kommer til å tjene totalt i løpet av året. Hvis skattekortet fortsatt står på den gamle lønnen din, vil NAV trekke mer skatt enn nødvendig.

Det er derfor svært viktig at du sjekker skattekortet så snart du vet at du kommer til å motta AAP over tid. Hvis du ikke endrer det, kan du risikere at NAV trekker for mye og at du får mindre utbetalt enn du egentlig kunne fått. På den andre siden kan du også risikere for liten skatt dersom du får endringer senere i året, for eksempel ved deltidsjobb ved siden av AAP.

Slik endrer du skattekortet ved inntektsnedgang

Skatteetaten lar deg når som helst endre skattekortet gjennom året. Dette er spesielt nyttig hvis du har gått fra full lønn til reduserte ytelser. Endringene kan gjøres digitalt:

• Logg inn på Skatteetatens nettsider og åpne skattekortet ditt.
• Registrer ny forventet inntekt for året, inkludert AAP, eventuelt deltidsarbeid og andre ytelser.
• Oppgi også fradrag, gjeld, renteutgifter og eventuelle endringer i privatøkonomien.
• Send inn endringen og få nytt skattekort umiddelbart.

Det nye skattekortet sendes automatisk til NAV. Du behøver ikke gjøre noe mer. Allerede neste utbetaling vil følge den nye skatteprosenten eller tabellen.

Fordeler ved å oppdatere skattekortet

Å oppdatere skattekortet har flere klare fordeler:

• Du slipper for høyt skattetrekk når inntekten din har falt.
• Du får mer utbetalt hver måned, siden skattetrekket blir tilpasset faktisk inntekt.
• Du reduserer risikoen for restskatt til neste år.
• Du får et mer stabilt økonomisk bilde gjennom hele året.

Det er lurt å gjøre endringen så tidlig som mulig. Venter du lenge, kan du gå glipp av flere tusen kroner i netto utbetaling gjennom året, som du først får tilbake året etter i skatteoppgjøret.

Skatt ved kombinasjon av AAP og arbeid

Noen har deltidsjobb eller småjobber samtidig som de mottar AAP. I slike tilfeller vil inntekten variere, og da bør du være ekstra oppmerksom på skattekortet ditt. Arbeidstimer føres på meldekortet, men inntekten rapporteres av arbeidsgiver, og Skatteetaten legger dette til den totale årsinntekten din.

Hvis du vet at du kommer til å jobbe litt ved siden av AAP, må du legge inn dette i skattekortet. Jobber du mer enn forventet, bør du justere skattekortet igjen slik at du unngår restskatt.

Fradrag når du mottar AAP

Selv om du mottar AAP, har du mange av de samme fradragsmulighetene som når du er i arbeid. Noen relevante fradrag kan være:

• Rentefradrag for lån
• Fagforeningskontingent
• Foreldrefradrag
• Særfradrag for store sykdomsutgifter (dersom vilkårene er oppfylt)
• Reisekostnader til behandling dersom reglene gir rett til fradrag

Det er lurt å sette seg inn i fradragene som gjelder for deg, fordi disse kan redusere den totale skatten du må betale. Selv en liten endring i skattekortet kan påvirke hvor mye du får utbetalt fra NAV hver måned.

Skatt ved etterbetaling av AAP

Noen ganger får du etterbetalt AAP hvis NAV har brukt lang tid på behandling av saken, eller hvis det har vært feil i tidligere utbetalinger. Etterbetalingen er også skattepliktig. NAV rapporterer den som inntekt for det året du mottar etterbetalingen, ikke året den gjelder for.

Hvis du får en stor etterbetaling, kan det føre til at du kommer inn i en høyere skatteklasse for året. I slike tilfeller kan du søke om “særskilt skatteberegning ved etterbetaling”. Dette gjør at skatten beregnes mer rettferdig, som om beløpet ble utbetalt i det året det egentlig skulle vært utbetalt.

Skatt hvis du går over til uføretrygd

Hvis arbeidsevnen blir varig nedsatt, kan du etter AAP bli vurdert for uføretrygd. Da endres skattereglene. Uføretrygd har et eget skattesystem med lavere trygdeskatt og lavere sats. Overgangen fra AAP til uføretrygd betyr ofte at skattetrekket blir lavere, men skattekortet må fortsatt justeres slik at NAV trekker riktig.

Dersom du står i en overgangsfase, bør du oppdatere skattekortet umiddelbart etter at du vet hvilken ytelse du skal ha fremover.

Vanlige feil når det gjelder AAP og skatt

Mange gjør de samme feilene når de begynner å motta AAP:

• De sjekker ikke skattekortet etter inntektsendring.
• De beholder skattekortet som om de fortsatt har full lønn.
• De oppdaterer ikke skattekortet når de begynner å jobbe mer eller mindre ved siden av AAP.
• De overser fradrag som kunne redusert skatten.
• De forstår ikke at etterbetaling kan påvirke skatteoppgjøret.

Disse feilene kan føre til enten for høyt skattetrekk eller en stor restskatt året etter. Begge deler kan unngås med enkle justeringer på skattekortet.

Oppdatert skattekort gir en tryggere økonomi

For å få mest mulig ut av AAP-utbetalingen din er det viktig at skattekortet til enhver tid viser forventet inntekt. Når inntekten din går opp eller ned, bør du endre skattekortet. Når du har riktig skattekort, slipper du uventede restskatter og store svingninger i økonomien.

AAP er ofte en midlertidig løsning mens du er i behandling, avklaring eller arbeidstrening. Derfor kan økonomien endre seg raskt. Et oppdatert skattekort gjør at NAV trekker riktig skatt måned for måned, og du kan bruke ressursene dine på det som er viktig: å komme videre i prosessen.